С 1 января 2025 года начнут действовать масштабные изменения, внесенные в законодательство по УСН федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024. На первый взгляд изменения кажутся благоприятными, ведь будут увеличены лимиты по доходам. Но не все так просто. С 2025 года упрощенцы станут плательщиками НДС. В этой статье мы расскажем обо всех новых изменениях в части УСН и поможем в них разобраться.

Увеличенные лимиты по УСН

С нового года все лимиты по УСН будут увеличены.

Так, доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 миллионов рублей (с учетом ежегодной индексации), тогда как раньше лимит доходов составлял 112,5 миллионов рублей. Увеличился лимит на остаточную стоимость основных средств и теперь составляет 200 миллионов рублей вместо 150 миллионов рублей. Лимит на численность работников также поднялся до 130 человек, тогда как раньше составлял всего 100 человек.

Если вы являетесь предпринимателям и применяли УСН раньше, у вас есть возможность сохранить право применения данной системы налогообложения и в 2025 году.

Критерии нахождения на данной системе тоже изменятся. Теперь лимит по доходам за текущий отчетный период вместо 200 миллионов рублей будет повышен до 450 миллионов рублей.

Что нового?

Неприятным изменением с 2025 года является признание всех упрощенцев плательщиками НДС. Но и здесь не все так плохо, ведь у вас есть возможность выбрать себе более выгодную ставку по НДС.

Как подобрать ставку?

Чтобы подобрать выгодную ставку вам нужно опираться на годовой доход:

• Доход меньше 60 миллионов рублей в год (НДС не платим);
• Доход от 60 до 250 миллионов рублей в год (пониженные ставки 5% и 7% без применения вычета, ставки 0%, 10%, 20% с применением вычета);
• Доход от 250 до 450 миллионов рублей в год (пониженная ставка 7% без применения вычета, ставки 0%, 10%, 20% с применением вычета).

Чтобы платить меньше налогов, но оставаться в рамках закона, стоит заранее рассчитать различные варианты налогообложения и выбрать наиболее подходящий вам. Важно! Ваши доходы в сумме не должны превышать лимит, даже если вы совмещаете системы налогообложения. Иначе ставка будет повышена. Пониженные ставки необходимо применять 12 кварталов подряд, если же право на них не утрачивается. При выборе одной из пониженных ставок  права на вычеты по НДС у вас не будет, но входящий НДС можно будет включать в расходы при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

С нового года будут отменены повышенные ставки по УСН в 8% и 20%. Теперь применяются только базовые ставки по УСН 6% (при объекте налогообложения «доходы») и 15% (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»). Но все еще сохранится право понижать данные ставки для некоторых регионов.