С 2024 года стало проще уменьшать сумму налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы. Предпринимателям больше не нужно сразу платить фиксированные и дополнительные страховые взносы для уменьшения налога. Это можно будет сделать позже. В данной статье мы расскажем, как можно уменьшить сумму патента и что для этого нужно.

На что можно уменьшить патент?

В 2024 году налогоплательщики смогут уменьшить сумму налога по патентной системе на страховые взносы. Фиксированные страховые взносы на 2024 год составят 49 500 рублей, а на 2025 их сумма к уплате 53 658 рублей. Также, можно уменьшить налог на сумму дополнительных страховых взносов, которые составляют 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период. Оплатить эти дополнительные взносы нужно до 1 июля следующего года.

Важно отметить, что дополнительный взнос в размере 1% теперь можно учитывать в том же году, когда он был оплачен. А срок уплаты фиксированного взноса не влияет на то, за какой период его можно учесть.

Помимо страховых взносов, налог по патентной системе может быть уменьшен на пособие по больничному за первые три дня, которые платит работодатель, и на платежи за добровольное медицинское страхование.

Как уменьшить патент, и какие шаги необходимо предпринять?

Предприниматели могут отложить оплату фиксированных и дополнительных страховых взносов для снижения налогов. Зачесть уменьшение налога можно и без их уплаты. Однако, это не относится к взносам за сотрудников, их нужно уплатить до подачи уведомления в налоговую.

Насколько можно уменьшить патент нам покажет наличие или отсутствие сотрудников. Если предприниматели не платят зарплату другим людям (работникам), то они вправе уменьшить сумму патента полностью в пределах фиксированного взноса 49 500 руб. и 1%. Для тех предпринимателей, у которых есть наемные работники, смогут уменьшить налог только наполовину от общей суммы налога (ст. 346.51 НК РФ).

Кроме того, необходимо подать в налоговый орган два документа заявление о зачёте и уведомление, чтобы уменьшить патент. Надо сообщить в налоговые органы о своём праве на вычет и его сумме, ведь налоговая не уменьшит налог без подсказки (форма утверждена приказом ФНС России от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/218@).

Документы можно подать через оператора ЭДО, через личный кабинет индивидуального предпринимателя. Наша организация готова помочь вам в составлении всех необходимых документов по патенту.