Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно это приводит к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

Способ первый: Распределение прибыли проще говоря получение дивидендов. Это один из немногих способов вывода денег легально. После уплаты налогов, между участниками распределяют прибыль, которая осталась у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично. Далее с денег, которые причитаются учредителям удерживаем 13% НДФЛ и 15% — с доходов превышающих 5 млн руб. несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой. Дивиденды не выплачиваются сразу с уже существующей выручки, а лишь снимаются со счёта и получают в кассе банка.

Способ второй: Получение зарплаты. Большая часть коммерческих организаций управляется одним из участников. Если фирма успешная, то и зарплата руководителей высока, следовательно, без налогов не обойтись. С зарплаты и премий директора удерживается 13% НДФЛ добавляем к этому начисленные страховые взносы. Зарплата может выдаваться из кассы, в том числе из наличной выручки, или переводиться на карту директора.

Данные способы напрямую связаны с выплатой учредителем дополнительных налогов: на дивиденды и зарплату. А до этого доходы организации облагаются согласно выбранному режиму. Например, с полученного миллиона фирма должна заплатить 6% выручки и только потом можно распределить прибыль. Тем не менее, такая ситуация не признается двойным налогообложением, ведь налогом на УСН облагается юридическое лицо, а не его участник.

Способ третий: Выдача под отчёт. Директор издаёт приказ. Закон не ограничивает суммы и сроки — главное, указать их. Если срока нет — налоговая считает, что деньги выданы на день. Пишите приказ внятно.

Директор или бухгалтер выдаёт наличные сотруднику и подписывает расходный кассовый ордер (РКО).

Сотрудник тратит деньги и в течение трёх дней приносит авансовый отчёт по потраченным деньгам. К отчёту прикладывает документы, которые подтверждают расходы. Например, при покупке канцтоваров — кассовый и товарный чек. Директор или бухгалтер подписывают авансовый отчёт. Если деньги остались, сотрудник обязан вернуть их. При возврате в кассу оформите приходный кассовый ордер

Способ четвёртый: Оформление беспроцентного займа. Учредитель получает беспроцентный заём, который надо будет вернуть в указанный в договоре срок. Так же, учредитель получает материальную выгоду в размере той суммы процентов, которую он выплатил, если бы они взимались. Материальная выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, на эту сумму начислят НДФЛ – 35%.

Способ пятый: Оплата представительских расходов. Собственник, если он оформлен в штат, может получить деньги с ООО на представительские расходы: поездки, рестораны, гостиницы и даже на дорогую одежду. Однако нужно доказать, что эти расходы имеют деловой, а не развлекательный характер. Для этого надо оформить отчет о проведенном мероприятии, утвержденный руководителем организации. В нём должны быть указаны время, место, программа мероприятия, а также состав участников, величину расходов

Способ шестой: Оказание управленческих услуг своей компании. на сегодняшний день компании имеют право заключать договор на оказание услуг управления компанией с ИП за плату. Однако, несмотря на законность таких отношений с точки зрения действующего законодательства, контролирующие органы продолжают рассматривать такие сделки в качестве способа ухода от уплаты налогов, в следствии находятся в пристальном внимании налоговых органов. Суть его заключается в том, что учредитель ООО, имея статус индивидуального предпринимателя, заключает гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг своей компании, в следствии компания несет куда меньше расходов по уплате фискальных платежей. Некоторые учредители не видят в этой схеме ничего криминального (ведь прямого запрета в законе на такой вариант нет), поэтому переводят себе в качестве вознаграждения всю прибыль компании. Это гарантированный способ оказаться под подозрением в уклонении от налогов и подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Если вы используете такой вариант, то надо правильно составлять договор на управление и обосновывать размер вознаграждения реальными высокими финансовыми показателями.

Есть ещё много других способов, однако они считаются нелегальными, я категорически не советую их использовать в связи с налоговой и уголовной ответственностью за незаконные способы вывода активов.